Oss Aksjeopsjoner Uk Skatt

American Stock Options. United Kingdom skatteavdrag på aksjeopsjoner gevinster kan oppnås ved å opprette en godkjent HM Revenue Toll ordning Sub-Plan som vil feste Storbritannia skattefordelte status til opsjoner gitt av et amerikansk selskap til enten sine ansatte eller ansatte i sin britiske datterselskap. Taksavgift er tilgjengelig med hensyn til opsjoner med en samlet rettferdig markedsverdi på 30.000 fastsatt ved opsjonstidspunktet. Gevinsten knyttet til opsjoner utstedt utenfor de godkjente ordningene, er underlagt britisk inntektsskatt og i passende tilfeller folketrygdsbidrag NICs der det er hensiktsmessig. Men arbeidsgiverne NIC kan overføres til opsjonen ved et felles valg eller en avtale med opsjonen. Valgmottakeren vil normalt motta skattefradrag for eventuelle arbeidsgivere som er betalt. Aksjene må tilfredsstille de lovbestemte vilkårene. Alternativet må utøves enten . jeg på eller etter den tredje, og ikke senere enn tiende årsdagen for datoen for tildeling av opsjonen eller ii hvor reglene tillater det, før tredje årsdagen for bevilgningsdatoen og innen 6 måneder etter at opsjonene er avsluttet med gruppen på grunn av skade, funksjonshemming, redundans eller pensjon. Taksbehandling. Enhver gevinst som oppstår ved utøvelsen av opsjonen, er ikke gjenstand for inntektsskatt eller NICs ansvar. Avkastning på kapitalgevinst skatt. Kostnad for etablering og administrasjon av Sub - Plan er fradragsberettiget for selskapsskatt. Både oppførte og private selskaper kan etablere de godkjente ordningene. Godkjente ordninger kan settes opp for nesten alle internasjonale planer. Det er ingen endring av enten US-planen eller måten USAs Plan er administrert. Den godkjente ordningen gjelder kun for opsjoner som det er uttrykt for å søke på tildelingstidspunktet. Konsekvent fleksibilitet ved tildeling av HM Inntekter Toll godkjente og uautoriserte alternativer. Ad Alternativet er vanligvis av Administrator eller Kompensasjonskomiteen til US Plan. I tillegg til skattefradrag, kan britiske ansatte delta på stort sett samme grunnlag som ansatte over hele verden. For ytterligere informasjon, vennligst fyll ut spørreskjemaet. Denne orienteringen er utarbeidet for generell kun veiledning og bør ikke håndteres uten spesifikke råd. Ta kontakt med oss ​​dersom du trenger ytterligere informasjon. Del opsjoner. Ukjent Share Options. Et uautorisert alternativ er et alternativ som ikke har skattebegunstigede status i henhold til en godkjent opsjonsplan, en godkjent besparelsesopsjonsplan eller under en opsjonsplan for bedriftsledelse, men de er svært fleksible og enkle å administrere. Men hvis bedriften din kan komme inn i Enterprise Management Incentive, slik at den kan gi EMI-alternativer som kan være tilfelle dersom gruppen som en helhet må ha færre enn 250 ansatte og 30m brutto eiendeler, vi vil lede deg til å også lese vårt EMI notat og anbefaler at du con sider en EMI opsjonsplan. Merk også at skattemessig behandling av ikke-ansatte ikke-styremedlemmer, for eksempel konsulenter, er forskjellig fra det som er angitt nedenfor. Gratulerer med uvedtatte alternativer. Det er ingen inntekt eller annen skattekostnad ved tildeling av et uautorisert alternativ. Det er en forpliktelse for utstedelsesselskapet og det britiske datterselskapet til å rapportere tildeling av opsjoner til HM Revenue and Customs HMRC innen 6. juli etter utløpet av det relevante skatteåret ved å sende en årlig avkastning på HMRCs nettside. Utøvelse av opsjon. Ved utøvelse av alternativet vil inntektsskatt bli belastet forskjellen mellom aksjens markedsverdi ved utøvelsen av opsjonen og opsjonsutnyttelseskursen. For eksempel, dersom en ansatt får en opsjon over 5.000 aksjer og opsjonsutnyttelseskursen er 2 og opsjonen utøves når aksjene har en markedsverdi på 5, vil den skattepliktige opsjonsgevinsten være 5 x 5000 - 2 x 5 000 15 000. Utenlandske forpliktelser gjelder, se nedenfor, inntektsskatten betales av arbeidstaker gjennom t skattemessig selvangivelse selvangivelse for det aktuelle skatteår. Vedlikeholdsforpliktelser LØN. I tillegg er det forpliktelser for ansettelsesselskapet dersom aksjene under opsjon ved utøvelse er i et børsnotert selskap, et selskap som kontrolleres av et privateid selskap, eller hvis det er ordninger for at selskapet skal selges eller for at inntekten skal bli notert. Aksjene anses som lett konvertible eiendeler. RCAer. Hvis aksjene er i et privateid selskap og det ikke er noen ordninger for at det skal selges, er det ingen forholdsforpliktelse. Vedlikehold utføres av det ansettelsesgivende selskapet under lønnsystemet og hvis opsjonsinnehaveren ikke sikrer at arbeidsgiveren er finansiert for inntektsskatten innen 90 dager etter utløpet av det aktuelle skatteår, kan arbeidstakerne ha skatt på skattekostnad gjennom arbeidstakerens avkastning Det er vanlig å gi en mekanisme for å holde tilbake i opsjonsdokumentasjonen. Utøvelsen av opsjonene må rapporteres innen 6. juli etter at e ende av det relevante skatteåret ved å sende en årlig avkastning på HMRC nettsiden. Utøvelse av opsjon - folketrygdspensjoner. Det vil også være nasjonale forsikringsbidrag NICs ansvar for arbeidstaker og arbeidsgiver på beløpet av opsjonsgevinsten dersom aksjene er RCAs. Antall ansatte i NIC er også uteksaminert og over 42 385 er den 2 og under denne grensen med unntak for lavere inntekt er det for tiden 12. Antall arbeidsgivere NICs er for tiden 13 8 på opsjonsbeløpet Det er mulig for arbeidsgiverens NIC-ansvar å overføres eller refunderes av den ansatte. Dette vil øke den samlede skatteplikt for arbeidstaker ved utøvelsen av opsjonen, men et skattefradrag er tilgjengelig med hensyn til gevinstbeløpet arbeidstakeren betaler arbeidsgiverens NICs. Where en ansatt betaler arbeidsgiverens NICs, og er en 40 skattyter betyr dette at effektiv skattesats for inntektsskatt og NICs er 50 28 etter lindringen. Den effektive hastigheten på t øks og NICs er 54 59 for enkeltpersoner som betaler 45 rate. Sale of Shares. Ved salget av aksjer vil det bli belastet kapitalgevinstskatt CGT for personer som er bosatt i skatteåret for avhending på forskjellen mellom mottatt pris for salg av aksjene og summen av markedsverdien på utøvelsesdagen. Dersom et uautorisert opsjon utøves og aksjene selges på samme dag, vil det normalt ikke være noen kapitalgevinst skatt. Den ansatte kan bruke sin CGT årlig godtgjørelse 11,100 for skatteåret 2015 16 slik at kun gevinster over dette beløpet vil bli gjenstand for CGT Gevinster blir skattlagt til 28 i den utstrekning den enkeltes totale skattepliktige inntekter og gevinster overstiger grunnskattesatsen for inntektsskatt bånd på 31 785 Gevinster under denne grensen, men over årlig godtgjørelse beskattes til 18. Dersom en ansatt har minst 5 av stemmerett og 5 av den ordinære aksjekapitalen i selskapet og eier aksjene i minst ett år så er den ansatte migh t være berettiget til gründere lettelse som tillater en effektiv rente på 10 for gevinster opp til en levetid grense på 10 millioner i realiteten denne lindringen kan være begrenset bruk for ansatte opsjon holders. corporation skatt deduction. The ansettende selskap kan være i stand til å kreve en aksjeselskapsavdrag for summen av opsjonsgevinsten under visse omstendigheter. Taksering av aksjeopsjonsplaner i Tyskland. Ekspatriater spesielt fra USA og den angelsaksiske verden som har blitt sendt til Tyskland av deres arbeidsgivere, er ofte mottaker av opsjonsplaner regelmessig disse ansatte utøve opsjoner mens de bor i Tyskland Dette reiser spørsmålet om hvordan fordelene vil bli skattlagt i hjemlandet og i Tyskland. Taksimplikasjoner er som følger. Fordeler fra aksjeopsjoner. Fordeler fra aksjeopsjonsprogrammer vil bli skattlagt i Tyskland som følger. Fordelen vil bli beregnet som en kapitalgevinst. Markedsverdi på kjøpsdagen. Minus utøvelseskurs. minus utgifter i forhold til transaksjonen. kapitalgevinster fordelt på aksjeopsjoner. Fordelen vil bli beskattet i kjøpsmåneden Skattesatsen vil være den progressive standardskattesatsen pluss solidaritetsoverskuddsavgift Maksimal skattesats er ca 47,5. Dersom en ansatt arbeider i opptjeningsperioden i Tyskland og i utlandet skal fordelingen splittes. Den del av ytelsen som gjelder tidspunkter når du arbeider i Tyskland, er skattepliktig i Tyskland. Den delen som gjelder arbeidstid i utlandet kan skattlegges i landet der arbeidet er utført For splittelsen er den aktuelle utøvelsesdagen irrelevant. Den aktuelle perioden for opptjening begynner på datoen for tildeling av opsjonene og avsluttes så tidlig som mulig. Eksempel En amerikansk statsborger ble sendt til Tyskland av sin amerikanske arbeidsgiver frem til 31.12 2013 han bodde og jobbet i New York Fra 01 01 2014 på han bor og jobber i München I januar 2013 ga arbeidsgiveren opsjoner på 10.000 aksjer. Utøvelseskursen er 1 per aksje. Tidligste utsettelsesdato er 31 12 2014 Opptjeningsperioden starter i januar 2013 og slutter i desember 2014 Medarbeider utnytter opsjonene 01 04 2015 Markedsverdien på denne dato er 11 per aksje. Fordelen beregnes som følger. Markedsverdi 10 000 aksjer 11. Siden arbeidstaker jobbet i opptjeningsperioden i 12 måneder i USA og i 12 måneder i Tyskland skal fordelingen splittes på like vilkår. Tyskland kan bare beskatte en fordel på 50 000. Denne delen av ytelsen må deklareres i tysk inntekt Skatteavkastning 2015 Fordeler må også deklareres på amerikanske inntektsskatt. 1 Hvis ytelsen er vesentlig høy, kan det være et kontantproblem Arbeidsgiveren må holde lønnsskatt på ytelser i måneden for å overvinne opsjonene. Fordelen fører ikke til kontantoverføring til arbeidstakeren. Derfor må lønnsskattet utbetales av måneds normale nettolønn Dette kan føre til svært lav utbetaling til arbeidstakeren i den respektive måneden. Ansatte bør være forberedt. Enten kan han overleve måneden uten noen vesentlig betaling fra arbeidsgiveren, eller han kan selge aksjer for å oppnå ubalanse Kontantunderskuddet. 2 I teorien skal arbeidsgiver bare holde tilbake lønnsskatt på den del av ytelsen som er skattepliktig i Tyskland. Erfaringen viser at oftens lønnsavdelinger opprettholder inntektsskatt på totalbeløpet. Dette skyldes at spesielt i forhold til USA en spesiell sertifikat fra tyske skattemyndigheter kreves for å unngå kildeskatt på total ytelse Dette sertifikatet må være i arbeidsgiverens hånd før utøvelsesdato Arbeidsgiver eller arbeidstaker kan søke om dette sertifikatet på Federal Central Tax Office Generelt arbeidsgiver bør søke om det godt før opplevelsesdato erfaring viser at dette ikke alltid er tilfelle. Konsekvensene av et manglende sertifikat er følgende Arbeidsgiver må holde inntektsskatt på totalbeløpet Arbeidstaker må deklarere den riktige fordelen i sin tyske Inntektsskatt Skattemyndighetene vil refundere uberettiget beløp Problemet er at uberettiget beløp vil bli refundert måneder eller år etter treningsdato, og ofte stammer dette kontosituasjonen til den ansatte. 3 Den samme negative effekten oppstår også dersom andre betalinger som ikke er skattepliktige i Tyskland, utbetales i Tyskland. Dette gjelder ekstra betalinger som bonuser eller forpliktelser for ubrukte feriedager. Hvis disse utbetalingene gis til tider da arbeidstaker ikke jobbet og bosatt i Tyskland generelt, er disse betalingene ikke skattepliktig i Tyskland Hvis det ikke er tilgjengelig det ovennevnte sertifikatet, må arbeidsgiveren holde tilbake inntektsskatt på disse utbetalingene. Arbeidstakerne må igjen søke om tilbakebetaling av uberettiget skatt i sin tyske selvangivelse. 4 Erfaring viser at tyske skattemyndigheter krever omfattende bevis på at visse deler av ekstrautbetalinger eller ytelser fra opsjoner ikke kan skattlegges i Tyskland. De kan også kreve bevis for at disse utbetalinger eller ytelser har blitt skattlagt i utlandet. Generelt er det mye lettere å søke om ovennevnte spesialbevis enn å fremlegge bevis for at ytelser ikke er skattepliktig i Tyskland. 5 Det spiller ingen rolle om ansatt er bosatt i Tyskland eller i utlandet når opsjonene utøves. Dersom aksjer utøves mens arbeidstaker ikke er skattemessig bosatt i Tyskland, må han beskatte fordelene som ikke bosatt. Normalt selger ansatte deler av aksjene etter å ha eksplodert salg av aksjer i Tyskland vil bli beskattet generelt som kapitalgevinster til en flat rate på 25 pluss solidaritetsoverskuddsavgift total skattesats 26 375.Income Tax Return. I kjøpte en 5 andel i en investering i Berlin i 2006 På den tiden kostet det meg 147500 euro Så jeg var en 5 aksjonær i det tyske selskapet som eide det vi solgte bygningen i desember 2015 og jeg skal motta 176000 euro etter at alle lån på tysk side er ryddet jeg bor i Irland Hva vil vær min skattepliktig for dette Og hvilken type skatt må jeg betale Det ble solgt gjennom en aksjeavtale. Peter Scheller sagt. Du vil bli skattlagt på gevinsten salgspris minus kjøpspris minus salgskostnader 60 av dette beløpet vil bli skattlagt i Tyskland. Du er forpliktet til å sende en tysk selvangivelse.